WEBVTT 1 00:00:00.470 --> 00:00:03.240 Bonjour et bienvenue dans le premier module de secours 2 00:00:03.640 --> 00:00:06.960 consacré à ce que vous devez savoir de la comptabilité 3 00:00:06.960 --> 00:00:09.280 financière pour gérer un business. 4 00:00:10.220 --> 00:00:12.520 Il s'agit donc d'une perspective comptable au 5 00:00:12.520 --> 00:00:13.920 service des opérations. 6 00:00:14.300 --> 00:00:17.400 Et ce premier module va vous montrer comment calculer un 7 00:00:17.560 --> 00:00:21.560 résultat, un profit et comment il se transforme en 8 00:00:21.560 --> 00:00:23.200 cache en trésorerie. 9 00:00:23.500 --> 00:00:26.200 Je vais tout d'abord vous présenter les objectifs de ce 10 00:00:26.200 --> 00:00:29.920 module, puis je dresserai la liste des concepts que je vais 11 00:00:29.920 --> 00:00:33.080 progressivement introduire et le contexte que que je vais 12 00:00:33.230 --> 00:00:34.920 mobiliser pour les illustrer 13 00:00:35.680 --> 00:00:37.720 ainsi que le processus pédagogique. 14 00:00:38.490 --> 00:00:40.320 Enfin, je vous décrirai la structure 15 00:00:40.920 --> 00:00:43.320 complète de ce module commençant par 16 00:00:43.320 --> 00:00:44.520 les objectifs du module. 17 00:00:44.940 --> 00:00:48.480 Il est absolument fondamental de comprendre comment se 18 00:00:48.480 --> 00:00:50.880 construit un résultat, un profit. 19 00:00:51.690 --> 00:00:54.760 C'est absolument fondamental pour la survie de l'entreprise, 20 00:00:55.390 --> 00:00:58.800 mais il est aussi fondamental de comprendre pourquoi le cash 21 00:00:59.130 --> 00:01:02.560 n'est pas le profit, pourquoi le cash diffère du profit? 22 00:01:03.050 --> 00:01:04.480 C'est le deuxième objectif. 23 00:01:05.090 --> 00:01:06.200 Troisième objectif, 24 00:01:06.200 --> 00:01:09.080 je vais vous apprendre à construire progressivement les 25 00:01:09.080 --> 00:01:11.800 trois documents comptables fondamentaux. 26 00:01:12.260 --> 00:01:15.840 Le compte de résultat, c'est à dire le calcul du résultat, 27 00:01:16.220 --> 00:01:20.800 la prévision de trésorerie, l'évolution du cash et le bilan, 28 00:01:20.900 --> 00:01:22.200 la photo de fin de période. 29 00:01:23.210 --> 00:01:25.880 Enfin, je veux vous introduire les premiers concepts de 30 00:01:25.880 --> 00:01:28.960 comptabilité, mais aussi d'analyse financière. 31 00:01:29.660 --> 00:01:32.720 Les concepts principaux que nous allons aborder au travers 32 00:01:32.740 --> 00:01:36.880 de ce module, c'est le résultat, la marge brute, 33 00:01:36.940 --> 00:01:40.040 sortie d'usine, le résultat opérationnel, 34 00:01:40.100 --> 00:01:43.280 le résultat d'exploitation et la fameuse bottom line, 35 00:01:43.420 --> 00:01:44.480 le résultat net. 36 00:01:45.150 --> 00:01:47.520 Nous allons aussi parler de trésorerie de cash, 37 00:01:47.870 --> 00:01:50.400 mais avec deux visions, la vision statique, 38 00:01:50.630 --> 00:01:53.120 combien j'ai dans mon compte en banque et la vision 39 00:01:53.150 --> 00:01:56.400 dynamique, comment mon compte en banque a évolué entre le 40 00:01:56.400 --> 00:01:57.480 début et la fin de la période. 41 00:01:58.770 --> 00:02:01.480 Autre concept fondamental, les capitaux propres, 42 00:02:01.480 --> 00:02:04.800 c'est-à-dire l'investissement progressif des actionnaires. 43 00:02:05.260 --> 00:02:07.240 Et nous verrons que les actionnaires peuvent investir de 44 00:02:07.240 --> 00:02:11.440 deux manières, le capital social et le réinvestissement du 45 00:02:11.600 --> 00:02:13.600 résultat, ce que l'on appelle les réserves. 46 00:02:14.750 --> 00:02:16.640 Bien évidemment, nous parlerons d'impôts, 47 00:02:16.670 --> 00:02:20.240 mais nous parlerons aussi de dividendes cash retournés à 48 00:02:20.240 --> 00:02:22.200 l'actionnaire j'introduirais, 49 00:02:22.220 --> 00:02:25.760 un concept fondamental et bien connu à l'intérieur de 50 00:02:25.760 --> 00:02:28.120 l'ensemble des entreprises industrielles et commerciales, 51 00:02:28.300 --> 00:02:31.880 le besoin en fonds de roulement qui est fait de stock de 52 00:02:31.880 --> 00:02:35.720 crédits clients et de crédits octroyés par les fournisseurs. 53 00:02:36.730 --> 00:02:40.080 Enfin, je parlerai de trésorerie d'exploitation qui marque 54 00:02:40.140 --> 00:02:42.080 la qualité d'exécution de la firme, 55 00:02:42.090 --> 00:02:45.040 c'est à dire sa capacité à faire du profit et à le 56 00:02:45.040 --> 00:02:46.120 transformer en cash. 57 00:02:47.220 --> 00:02:49.440 Je ne vais pas vous présenter les concepts. 58 00:02:49.660 --> 00:02:52.920 Je vais vous présenter une création d'entreprises et vous 59 00:02:52.920 --> 00:02:56.440 allez voir que les concepts vont apparaître les uns après 60 00:02:56.440 --> 00:02:58.840 les autres de manière naturelle. Je vais 61 00:02:58.880 --> 00:03:00.480 Commencer par quelque chose de très simple. 62 00:03:00.870 --> 00:03:02.560 J'achète pour revendre 63 00:03:03.230 --> 00:03:06.280 avec tout d'abord un canal de distribution business 64 00:03:06.300 --> 00:03:07.600 to customer bit aussi. 65 00:03:07.700 --> 00:03:09.720 Et puis je vais ajouter le bit to be. 66 00:03:10.270 --> 00:03:12.840 Vous allez voir, on démarre très simple et je vais 67 00:03:13.080 --> 00:03:15.760 introduire la complexité très progressivement. 68 00:03:16.500 --> 00:03:20.040 Il y aura donc cinq sessions qui vont parler de la 69 00:03:20.040 --> 00:03:23.480 construction des documents pendant cinq mois d'activité. 70 00:03:24.060 --> 00:03:25.240 Je commence au mois d'août, 71 00:03:25.240 --> 00:03:26.800 nous terminerons au mois de décembre. 72 00:03:27.220 --> 00:03:28.240 Et donc en décembre, 73 00:03:28.240 --> 00:03:31.120 nous pourrons faire la première clôture des comptes 74 00:03:32.180 --> 00:03:33.760 à la fin de chaque mois, 75 00:03:34.100 --> 00:03:38.480 je ferais un récapitulatif léger sur les savoirs introduits 76 00:03:38.480 --> 00:03:42.720 dans le mois et il y aura un court récapitulatif complet en 77 00:03:42.780 --> 00:03:45.800 fin de module, pour reprendre de manière synthétique 78 00:03:45.800 --> 00:03:47.880 l'ensemble des concepts et des outils. 79 00:03:48.300 --> 00:03:51.200 Le modèle d'affaires, bien évidemment très simplifié, 80 00:03:51.490 --> 00:03:54.920 vient de l'observation de mon fils qui s'amuse avec des 81 00:03:54.920 --> 00:03:55.920 puzzles en bois. 82 00:03:56.180 --> 00:03:58.440 Il est tout petit, c'est très éducatif, 83 00:03:58.730 --> 00:04:00.680 c'est un sport familial et c'est tout à 84 00:04:00.680 --> 00:04:01.760 fait sympathique et observer. 85 00:04:02.300 --> 00:04:04.920 Je regarde le prix offert au public. 86 00:04:05.330 --> 00:04:06.840 C'est 30 euros par puzzle. 87 00:04:07.220 --> 00:04:10.320 Je contacte un fournisseur qui me dit je suis prêt à vous 88 00:04:10.320 --> 00:04:12.040 les vendre pour 20 euros, 89 00:04:12.220 --> 00:04:14.240 en incluant la livraison aux clients, 90 00:04:14.860 --> 00:04:17.320 peu importe le caractère réaliste de la chose. 91 00:04:17.460 --> 00:04:20.080 Ce qui est important, c'est de disposer d'un exemple précis. 92 00:04:21.000 --> 00:04:23.040 Alors j'avais commencé à construire un site de commerce 93 00:04:23.280 --> 00:04:26.440 électronique dans mon salon pour une activité de bit aussi. 94 00:04:26.990 --> 00:04:29.040 Donc, mes futurs clients, je l'espère, 95 00:04:29.230 --> 00:04:32.080 vont se connecter à mon site pour pouvoir acheter des 96 00:04:32.080 --> 00:04:34.480 puzzles qui seront livrés par le fournisseur. 97 00:04:35.270 --> 00:04:38.720 Pour cela, je dois disposer d'un environnement juridique. 98 00:04:38.720 --> 00:04:41.080 Et donc je vais créer une société par action. 99 00:04:41.820 --> 00:04:45.240 Je pourrais travailler au travers d'une société personnelle, 100 00:04:45.630 --> 00:04:47.720 mais je vais quand même créer une société par action parce 101 00:04:47.720 --> 00:04:49.560 que j'ai des ambitions pour cette firme. 102 00:04:49.740 --> 00:04:51.560 Et notamment, je vais ouvrir le capital 103 00:04:52.180 --> 00:04:54.280 un peu plus tard dans le processus. 104 00:04:54.900 --> 00:04:58.960 Je vais donc créer un capital. Le montant est 10 000 euros. 105 00:04:58.960 --> 00:05:00.240 Je vais en reparler un peu plus tard. 106 00:05:00.330 --> 00:05:02.640 Comme il s'agit d'une société par action, 107 00:05:02.940 --> 00:05:04.680 je vais créer 1000 actions 108 00:05:05.310 --> 00:05:09.200 avec un nominal qui est à l'évidence 10 euros fois 1000 109 00:05:09.300 --> 00:05:10.640 égale 10 000 euros. 110 00:05:10.640 --> 00:05:12.920 J'aurais très bien pu prendre 100 actions. 111 00:05:13.480 --> 00:05:16.320 Alors le nominal aurait été 100 euros par action. 112 00:05:17.380 --> 00:05:20.520 La structure de ce premier module, c'est que chaque mois, 113 00:05:20.820 --> 00:05:23.280 je vais vous décrire l'activité économique du mois. 114 00:05:23.390 --> 00:05:26.280 Nous verrons l'ensemble des décisions et nous verrons à 115 00:05:26.360 --> 00:05:28.720 apparaître les concepts progressivement. 116 00:05:29.260 --> 00:05:31.960 Le mois d'août va être consacré à la création de la société. 117 00:05:32.660 --> 00:05:34.760 Le concept sera le capital social. 118 00:05:35.540 --> 00:05:38.200 Les premières ventes vont arriver en septembre, 119 00:05:38.380 --> 00:05:40.760 ce qui me permettra d'introduire le résultat. 120 00:05:41.780 --> 00:05:44.720 Je vais tenter un développement commercial en octobre, 121 00:05:45.180 --> 00:05:48.480 en passant du bit aussi au bit aussi plus bit tobi. 122 00:05:48.480 --> 00:05:52.160 Et là, nous allons voir arriver à un décalage entre le 123 00:05:52.400 --> 00:05:53.480 résultat et le cash, 124 00:05:53.940 --> 00:05:55.480 ce qui me permettra d'introduire le crédit 125 00:05:55.480 --> 00:05:56.680 client et le crédit 126 00:05:56.750 --> 00:06:00.080 Fournisseur en novembre afin de préparer la croissance 127 00:06:00.110 --> 00:06:01.440 pour les fêtes de fin d'année, 128 00:06:01.700 --> 00:06:04.720 je vais acheter plus que ce dont j'ai besoin pour 129 00:06:04.720 --> 00:06:05.880 les ventes de novembre. 130 00:06:06.060 --> 00:06:09.640 Et je vais donc constituer un stock en décembre. 131 00:06:09.820 --> 00:06:11.840 Je vais assurer la clôture de l'exercice. 132 00:06:12.340 --> 00:06:16.760 Et là je vais calculer l'impôt et décider le dividende et le 133 00:06:16.760 --> 00:06:21.160 réinvestissement du profit dans la session récapitulative, 134 00:06:21.500 --> 00:06:24.440 je vous parlerai du besoin en fonds de roulement avec sa 135 00:06:24.440 --> 00:06:27.600 définition ainsi que de la trésorerie d'exploitation. 136 00:06:27.900 --> 00:06:30.600 Je le répète, indicateur fondamental de la qualité 137 00:06:30.640 --> 00:06:32.560 d'exécution pour chaque mois, 138 00:06:32.560 --> 00:06:34.360 vous allez disposer d'une présentation, 139 00:06:34.870 --> 00:06:37.680 donc des diapositives et un commentaire audio. 140 00:06:38.820 --> 00:06:41.160 Et pour l'intégralité de ce module, 141 00:06:41.190 --> 00:06:44.800 vous disposez d'un tableur d'un fichier que je vais vous 142 00:06:45.000 --> 00:06:46.520 demander d'utiliser en parallèle. 143 00:06:46.620 --> 00:06:48.760 Et je vais vous apprendre au fur et à mesure à 144 00:06:48.920 --> 00:06:50.160 utiliser ce tableur. 145 00:06:50.690 --> 00:06:53.520 Enfin, vous disposerez d'un test en fin de module pour 146 00:06:53.750 --> 00:06:56.120 mesurer l'ensemble des progrès accomplis. 147 00:06:56.420 --> 00:06:57.520 Voilà maintenant, 148 00:06:57.520 --> 00:06:59.680 l'introduction est terminée et je vous invite, 149 00:06:59.980 --> 00:07:02.680 au mois d'août, à créer l'entreprise avec son capital 150 00:07:02.900 --> 00:07:03.320 social.